Верните свои деньги

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья?

Об этом еженедельнику «Пятница» рассказал начальник МИ ФНС России № 16 по Иркутской области Алексей Могила.

— Алексей Николаевич, в каких случаях налогоплательщик при приобретении жилья
имеет право на налоговый вычет по НДФЛ?

— Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на
новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков. К вычету
принимаются фактические расходы, а также суммы, направленные на погашение
процентов по целевым займам и кредитам. При этом сумма вычета по расходам на
строительство или приобретение не может превышать 2 млн рублей. Вычет на суммы,
затраченные на погашение процентов по целевым займам и кредитам, размером не
ограничен.

— Что такое вычет по своей сути?

— Это освобождение от налогообложения доходов. Еще есть социальные вычеты — в
связи с расходами на обучение и образование, благотворительность и пенсионное
обеспечение. То есть государство в этих случаях возвращает ранее уплаченные
суммы НДФЛ.

— Как получить имущественный вычет?

— Есть два пути. По окончании года подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и
заявить право на вычет. Или представить работодателю уведомление, полученное в
налоговом органе, на основании которого не будет удерживаться налог на доходы.
Уведомление выдают в налоговой инспекции по месту жительства в 30-дневный срок
со дня подачи письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.
Если сумма налогового вычета превышает годовой заработок, налогоплательщик может
применять его в последующие годы — до полного использования. Если работник
сменил место работы, то за оставшиеся месяцы текущего года он сможет получить
вычет, только подав декларацию по окончании налогового периода.

— Когда возникает право на его получение?

— С момента оформления свидетельства о регистрации права собственности — при
приобретении или с момента получения акта о приеме-передаче жилья — при
строительстве. Если в последующем налогоплательщик продает жилой дом либо
квартиру, то это не изменяет факта осуществления расходов по их строительству
или приобретению и не отменяет права на получение остатка имущественного
налогового вычета.

— Могут ли воспользоваться вычетом налогоплательщики, применяющие специальные
налоговые режимы (ЕНВД, УСН), а также пенсионеры?

— Налоговые вычеты применяются только к доходам индивидуальных
предпринимателей, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.
Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН, не уплачивают данный
налог, значит, не могут воспользоваться правом на имущественный (в связи с
приобретением жилья) и социальные налоговые вычеты. Этот принцип действует и в
отношении пенсионеров. Согласно законодательству, пенсионные выплаты не
облагаются налогом на доходы. Раз налог не уплачивается, то и возвращать нечего.
Доходы пенсионеров уже освобождены от налогообложения. Однако в случае если у
пенсионера имелись иные доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13
процентов, то он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом и
осуществить возврат налога, уплаченного с данных доходов. С 1 января 2012 года у
пенсионеров в случае отсутствия доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%,
если они приобрели жилье, остаток имущественного вычета может быть перенесен на
предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет.

— Меняется ли размер имущественного вычета в случае общей совместной или
долевой собственности?

— При приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета
распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным
заявлением. Для примера приведем частный случай: сумма вычета в связи с
приобретением жилого объекта по заявлениям двух совладельцев может быть
распределена в размерах соответственно — 2 млн рублей и 0 рублей. При этом
налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, не
запрещено заявлять сумму вычета в размере 0 рублей в случае приобретения в
совместную собственность другого жилого объекта. Таким образом,
налогоплательщику — второму совладельцу, не получавшему вычет ранее, он может
быть предоставлен в размере до 2 млн рублей. При приобретении имущества в общую
долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в
соответствии с их долей.

— В каких случаях налогоплательщик не имеет права на вычет?

— Граждане не вправе пользоваться вычетом в случаях: если оплата
строительства произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств
материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств
федерального бюджета, регионального или местного бюджетов; если жилье куплено у
взаимозависимых лиц (другого супруга, родителей, детей, братьев и сестер,
опекунов). Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только один раз в
жизни. При приобретении нескольких объектов недвижимости имущественный вычет
может быть предоставлен по одному из них — по выбору самого налогоплательщика.

— Если квартира оформлена в долевую собственность, может ли родитель получить
имущественный вычет в связи с расходами на приобретение доли несовершеннолетнего
ребенка?

— Родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими
несовершеннолетними детьми, могут увеличить размер причитающегося им
имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных и в
собственность детей.

— Какие документы необходимо представить в налоговый орган для подтверждения
права на имущественный налоговый вычет?

— Нужны копии договора купли-продажи или договора долевого участия в
строительстве; акта приема-передачи; свидетельства о регистрации права
собственности; платежных документов, подтверждающих фактическую оплату
приобретенного имущества (при расчете с физическими лицами — расписка, при
расчете с организациями — платежные поручения, приходно-кассовые ордера с
приложением кассовых чеков); договора с кредитным учреждением на приобретение
жилья; платежных документов, подтверждающих уплату банку процентов по кредиту, в
случае отсутствия необходимо взять в банке выписку по ведению счета (в Сбербанке
— историю операций по договору (оригинал); паспорта со всеми листами прописки.
Справку о доходах формы 2-НДФЛ и справку о начисленных и уплаченных процентах по
кредиту налогоплательщик обязан представить в оригинале. Если будут представлены
не все документы, налоговая инспекция имеет право отказать налогоплательщику в
предоставлении имущественного налогового вычета.

Метки:
baikalpress_id:  17 638