Как получить налоговый вычет?

Источник: Байкал Инфо
22/01/2013 - 08:16

12319_7831Купила квартиру. Мне сказали, что можно вернуть часть денег - так называемый налоговый вычет. Как это сделать?

П. Антионова, Ангарск

Об этом рассказывает начальник МИ ФНС России № 16 по Иркутской области Алексей Могила:

- Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков. К вычету принимаются фактические расходы, а также суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам и кредитам. При этом сумма вычета по расходам на строительство или приобретение не может превышать 2 млн рублей. Вычет на суммы, затраченные на погашение процентов по целевым займам и кредитам, размером не ограничен.

- Что такое вычет по своей сути?

- Это освобождение от налогообложения доходов. Еще есть социальные вычеты - в связи с расходами на обучение и образование, благотворительность и пенсионное обеспечение. То есть государство в этих случаях возвращает ранее уплаченные суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

- Как получить имущественный вычет?

- Есть два пути. По окончании года подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и заявить право на вычет. Или представить работодателю уведомление, полученное в налоговом органе, на основании которого не будет удерживаться налог на доходы. Уведомление выдают в налоговой инспекции по месту жительства в 30-дневный срок со дня подачи письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Если сумма налогового вычета превышает годовой заработок, налогоплательщик может применять его в последующие годы — до полного использования.

Если работник сменил место работы, то за оставшиеся месяцы текущего года он сможет получить вычет, только подав декларацию по окончании налогового периода.

- Когда возникает право на его получение?

- С момента оформления свидетельства о регистрации права собственности - при приобретении или с момента получения акта о приеме-передаче жилья, при строительстве. Если в последующем налогоплательщик продает жилой дом либо квартиру, то это не изменяет факта осуществления расходов по их строительству или приобретению и не отменяет права на получение остатка имущественного налогового вычета.

- Могут ли воспользоваться вычетом налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы - ЕНВД, УСН, а также пенсионеры?

- Налоговые вычеты применяются только к доходам индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%. Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН, не уплачивают данный налог, значит, не могут воспользоваться правом на имущественный (в связи с приобретением жилья) и социальные налоговые вычеты.

Этот принцип действует и в отношении пенсионеров. Согласно законодательству, пенсионные выплаты не облагаются налогом на доходы. Раз налог не уплачивается, то и возвращать нечего. Доходы пенсионеров уже освобождены от налогообложения. Однако в случае если у пенсионера имелись иные доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, то он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом и осуществить возврат налога, уплаченного с данных доходов. С 1 января 2012 года у пенсионеров, в случае отсутствия доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, если они приобрели жилье, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет.

- Меняется ли размер имущественного вычета в случае общей совместной или долевой собственности?

- При приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением. Для примера приведем частный случай: сумма вычета в связи с приобретением жилого объекта по заявлениям двух совладельцев может быть распределена в размерах соответственно - 2 млн рублей и 0 рублей. При этом налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, не запрещено заявлять сумму вычета в размере 0 рублей в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта. Таким образом, налогоплательщику - второму совладельцу, не получавшему вычет ранее, он может быть предоставлен в размере до 2 млн рублей.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей.

- В каких случаях налогоплательщик не имеет права на вычет?

- Граждане не вправе пользоваться вычетом в случаях: если оплата строительства произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, регионального или местного бюджетов; если жилье куплено у взаимозависимых лиц (другого супруга, родителей, детей, братьев и сестер, опекунов). Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только один раз в жизни. При приобретении нескольких объектов недвижимости имущественный вычет может быть предоставлен по одному из них — по выбору самого налогоплательщика.

- Если квартира оформлена в долевую собственность, может ли родитель получить имущественный вычет в связи с расходами на приобретение доли несовершеннолетнего ребенка?

- Родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут увеличить размер причитающегося им имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных и в собственность детей.

- Какие документы необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на имущественный налоговый вычет?

- Нужны копии договора купли-продажи или договора долевого участия в строительстве; акта приема-передачи; свидетельства о регистрации права собственности; платежных документов, подтверждающих фактическую оплату приобретенного имущества (при расчете с физическими лицами — расписка, при расчете с организациями — платежные поручения, приходно-кассовые ордера с приложением кассовых чеков); договора с кредитным учреждением на приобретение жилья; платежных документов, подтверждающих уплату банку процентов по кредиту, в случае отсутствия необходимо взять в банке выписку по ведению счета (в Сбербанке — историю операций по договору (оригинал); паспорта со всеми листами прописки. Справку о доходах формы 2-НДФЛ и справку о начисленных и уплаченных процентах по кредиту налогоплательщик обязан представить в оригинале.

Если будут представлены не все документы, налоговая инспекция имеет право отказать налогоплательщику в предоставлении имущественного налогового вычета.

Ирина Петрова, газета «Копейка»